史上最狠税改方案通过！海外投资者注意，特朗普已将税收之手伸向这些人的腰包

◎综合整理自旧金山湾区华人资讯、秦晓明、新浪财经

美国史上最狠的税改法案终于尘埃落定！

特朗普表示，这是今年送给所有美国人的圣诞礼物，平均每年将为每个美国家庭节省1182美元的税款！

（华尔街日报网站截图）

12月2日，美国参议院以51:49的投票结果通过了《减税和就业法案》。 接下来的两个版本将通过协商获得最终版本，进行表决，最终由特朗普签署。

预计税改最终方案将于2017年12月实施。其中，住房贷款利率减税改革已于11月2日实施。

特朗普非常高兴，还特地发了一条推文：

（“历史上最大的税改刚刚在参议院通过。现在，这些伟大的共和党人正在为最后的批准做准备。感谢众议院和参议院的共和党同胞们的辛勤工作！”）

听起来确实是个不错的礼品袋。 藏在其中的礼物是不是大家的最爱呢？ 一起来看看吧！

我们先通过表格来了解一下这次税改的内容吧↓↓↓

（资料整理、图片制作：大猫财经、新浪财经）

1、美国最新的税改有哪些变化？

我们挑选了几个读者比较关心的税改进行进一步说明（以下是众议院已经通过的提案，参议院和现有的几乎没有什么变化）：

一种。 税级：变得简单

个人所得税税率由七级简化为三级：12%、25%、35%。 富人39.6%的税率将保持不变。

b. 个人津贴：取消

取消纳税人 4050 美元的个人免税额扣除。

举个栗子：

一家三口，夫妻共同工作，育有一个孩子。 取消个人免税后，每人$4,050取消，3人家庭免税为$12,150； 同样的方法可以类推。 如果孩子未满17岁，会有1600元的税前扣除，需要单独计算。

一家四口，夫妻共同工作，育有两个孩子。 取消个人免税（Personal exemption），每人4,050美元，4口之家16,200美元； 这样一来，除了多出来的部分（$16,200）之外，还需要缴纳更多的税款，不仅会增加税负，还会更上一层楼。 高税率。

C。 标准扣除额：翻倍

单身人士的标准扣除额为 12,000 美元，是其两倍。 已婚所得税申报表的标准扣除额为 24,000 美元； 税改后，这些群体根本不用交税：

年收入低于 12,000 美元的单身人士

年收入低于 24,000 美元的家庭

（美国税务知识普及：每个纳税人都有一个基本的免税收入，超过这个数额才开始征税。在美国，免税收入有2种 ①标准扣除 ②递减扣除：适用于高收入人群报税时，选择另一种方式，根据美国国税局的统计境外比特币收入需要交税吗，美国有2/3的人使用第一种方式。）

d. 房屋贷款利率税收减免：减少

贷款税额上限降低至50万美元。 原来，个人住房有息贷款低于100万美元，可以享受税收减免。

（注：是指房屋贷款超过50万美元，不是房价50万美元，只是新增贷款。现有贷款按原税法执行。加州自起实施新的扣除标准11 月 2 日）

e. 州/地方税收减免：取消

取消州/地方税收抵免

F。 减少税收抵免计划：消除大部分

取消医疗费用、收养费用、学生贷款利息等的大部分税收减免。 只保留抵押税收抵免和慈善赠与税收抵免。

G。 替代最低税：取消

取消替代性最低税。 Alternative Minimum Tax (AMT)，AMT通过对这些福利设置限制，适用于高收入纳税人，这项措施将影响近500万美国人！

H。 继承税：取消

新的税改法案将遗产税的下限提高了一倍。 根据新的税改方案，资产分别低于1098万美元和2200万美元的个人和夫妇无需缴纳遗产税。 预计遗产税将在2024年全面取消，特朗普家族有望最终保住数百亿美元的财产。

一世。 美国公司税：大幅下降

永久削减公司税，降至 20%。 公司税率目前为35%

j. 海外企业征税：大幅增加！

对美国公司的海外利润征收最低 10% 的税，对以现金等价物形式汇回美国的企业利润征收 12% 的税率，对非流动性投资征收 5% 的税率。 组织阻止企业员工、总部和研发部门前往海外。 目前，美国公司必须对带入美国的外国收入缴纳 35% 的税

2. 谁将利用新税改，谁将受害？

一直悬而未决的税改终于尘埃落定。 一定有人欢喜有人忧。 一起来看看中国朋友未来的腰包吧！

一种。 谁受益最大？

低收入群体免税

年收入低于1.2万美元的低收入个人、年收入低于2.4万美元的低收入家庭（夫妇），不再缴纳个人所得税。

年收入10万以下的普通中产阶级

示例：旧金山家庭收入中位数 88,518 美元（2015 年，美国数字部数据）

这些群体在税改前后按第三档纳税，但税率发生了变化。 对于这个群体，新提案比旧提案节省了 2,000 多美元。

有小孩的家庭

税改后，美国对有年幼子女的家庭的税收优惠将更大。 对于有 17 岁以下儿童的家庭，减税额将从 1000 美元增加到 1600 美元，外加额外的 300 美元税收抵免。 这也是一笔不小的数目。

年薪$480,050-$1,000,000的超高收入家庭

夫妻共同报税可以为家庭节省不少税金。 每年可减税4.6%。 报税省下来的钱可以买豪车了！

大多数中国企业将受到影响

此前，由于企业税高，大多数中国老板会选择暂时不缴纳企业税，而由企业负责人通过个人所得税来承担。 现在税改后，公司税只有20%境外比特币收入需要交税吗，很多公司会直接选择通过公司报税。

同时，对于小型初创公司来说，他们无法将公司转移到海外来避税。 高企业税给他们的经营带来了很大压力。 现在公司税大幅下降，他们终于有喘息的机会。

有媒体预测，如果税改计划实施，未来十年将为美国公司、小企业主和个人减税6万亿美元。

最大赢家仍是富人

尽管特朗普承诺任何改革都会以中产阶级为中心，主要是减轻中产阶级的负担，但实际上最受益的是富人。 受益最多的是占美国家庭总收入20%的富人，以及年收入超过48万美元的家庭。 目前的最高个人所得税税率保持在 39.6% 不变，但遗产税可能会被永久取消。

此外，“替代性最低税”将被取消。 据说特朗普竞选总统时，民众要求他交出纳税申报单。 就任总统后，他公开了自己的纳税申报表。 结果他去年只交了25%的税，而这25%中的23%是替代最低税。 随着替代最低税的存在，特朗普可能会支付更少。

所以这应该是特朗普最痛恨的，替代性最低税的废除也在意料之中。 从多方面来看，富裕家庭是最大的受益者。

b. 谁受苦？

高价区买家

在美国，华人主要聚集在旧金山湾区、洛杉矶、纽约等城市。 在大多数地方，购买一栋小房子需要花费数亿或数百万美元。 税改方案规定，超过50万美元的贷款不能享受税收减免。 对于收入贷款买房的中国家庭来说是一个不小的打击！

举个栗子：

年收入5万美元。

税改前：如果你每年支付5000美元的房贷利息，国家只收你45000美元的所得税。

税改后：如果贷款超过50万刀，房贷利息不能作为所得税的一部分抵扣。

美国房贷超50万美元地域分布图↓↓↓

超过 50 万美元的住房抵押贷款集中在加利福尼亚州、纽约州、弗吉尼亚州、新泽西州、德克萨斯州、伊利诺伊州、华盛顿州和佛罗里达州。 从图中可以看出，华人聚居的湾区、洛杉矶和纽约的比例都在20%以上。 而加州占全国的45.7%，其中华人的贡献也不小。

（抵押贷款利息税收抵免对加州的影响地图：颜色越深，影响越大）

但相对于加州，纽约应该是最悲哀的。 在大州中，纽约州“房价高、税收高”； 得克萨斯州“住房税高但房价低”； 加州“房价高但房产税低”。 因此，纽约受到的影响最大。 一般来说，美国大城市的宅男们，都会哭的稀里哗啦！

高薪单身

乍一看，个人和夫妻的所得税几乎和以前一样低或持平，但有一个栏目特别刺眼。 在税改方案中，个人收入20万至42万4950元和夫妇收入26万至42万4950元两个区间的所得税税率不但没有下降，反而有所上升。

此外，房贷利息的税收减免，使这类家庭的房贷压力更大。 贷款税收抵免减至50万后，还款压力会明显增加。 为了负担抵押贷款，他们可能会选择购买较小的房子。

博士有奖学金

不少留学生磨尖了脑袋去美国读博士。 除了美国教育的实力，还有一个重要的原因就是美国学校提供的具有吸引力的奖学金。 靠着每月的工资，很多博士生。 十年。 而现在这唯一的经济支撑也将被税改削弱。 税改新政明确，博士不再享受税收减免！

举个栗子：

未婚博士年薪 30,000 美元，学费减免 30,000 美元。

税改前：年收入按$30,000计算，只缴纳12%的税。 扣除12,000美元的标准扣除额后，税款仅为2,160美元。

税改后：年收入按$60,000计算，需要缴纳25%的税。 即使标准扣除额提高到$24,000，你也需要缴纳$9,000的税。

特朗普新税改后，医生每年要多交近7000美元的税。 这对于收入不高的“贫困生”来说，无疑是致命一击。 学生的学费减免远高于一年3万刀，这意味着大部分中国留学生将缴纳比上述数字更多的税款。

不知道有多少科研爱好者会因为这样的收入悬殊而受挫？

C。 跟谁无关？

高收入中产阶级

皮尤慈善信托基金在 2015 年将中产阶级家庭定义为收入在州收入中位数的 67% 至 200% 之间的家庭。 以旧金山家庭收入中位数为例，年收入16万，属于高收入中产家庭。

税改前：去掉标准扣除额$12,000，税率28%，减去个人扣除额$8,100，最终扣税额为$33,340。

税改后：取消24,000美元的标准扣除额，税率为25%，最终扣除额为3,400美元。

对于这个群体来说，交税的数额不同，简直是杯水车薪，改成什么都无所谓。

三、对中国的影响

特朗普的税改方案降低了美国企业的税收，这对美国各地的企业来说都是一大利好。 在此，掘金通过目前掌握的信息，简单分析一下特朗普税改对中国的影响。

它给美国带来的最直观的好处可以概括如下：

1. 刺激企业投资

2、拉动国民消费

3、有利于跨国公司的利润回流

4. 资本回流带动就业和经济增长

对于中国来说，这或许就是“凌冬临近”吧！ 怎么说？

第一，资本会回流美国，从中国带走的可能包括美国的投资和公司。 苹果、亚马逊等高科技行业有回归趋势。

此前有评论称，美国的能源、土地和融资成本不到中国的一半。 比中国高的成本是税收和人员工资。 现在，税收的大幅下降势必会吸引更多的美国企业回归。

如果中国的税制继续繁琐，美国企业的撤资也可能带动其他全球外资撤出中国，起到带动作用。

但是，从另一个角度来看，外资的撤离可能会给国内企业带来新的发展机遇，因为外部竞争压力的减少，国内企业有了更多的机会。

第二，美国税改表明美国正在不惜一切代价掠夺全球人才、资金和产业。

“高端人才”是美国执政党目前最渴望的资源，而随着个人税和遗产税的大幅下降，全球大量技能娴熟的中产阶级人才可能会转移到这片土地上。 因为除了税收低，还有完善的法制保障。

国内人才流失是近年来被多次讨论的话题。 这样的政策一旦出台，是不是预示着更多的国内人才会去美国？

三是人民币可能重回贬值通道。 前段时间，美联储缩表，加上特朗普的税改，这些都对人民币持续贬值施加压力。

财经观察家秦晓明分析，既然特朗普的税改法案已经通过，金融市场对美元的定价可能会出现一波修正反弹。 加之美联储加息缩表，以及美国经济基本面持续走强，美元长期走强的浪潮已经形成。

美元走强，加上资本外流压力，对人民币构成双重贬值压力。

第四，中国资产价格泡沫可能被动收缩。 在美国加息+缩表+减税的综合作用下，房价可能会被动收缩。

持续加息拉大了中美利差，对人民币形成中期贬值压力。 为了保持相对均衡的利差水平，中国不得不被动加息，而（持续）加息往往是戳破资产价格泡沫的最有力工具。

收缩资产负债表的效果类似于加息，这将支撑美元。 为了保持汇率稳定，中国人民银行也必须“缩表”，从市场上退出过多的人民币。 中国减表更多地体现在商业银行的去杠杆上，而影响最直接的是房地产去杠杆。

减税的逻辑是通过减轻美国企业和居民的负担来刺激投资和消费，从而刺激经济增长，从而引导全球资本流入美国，反过来也会对人民币资产造成下行压力。

这份来自特朗普的圣诞礼物，你喜欢吗？